Отразяването на печалбата и загубата в счетоводството на предприятието е една от основните операции, тъй като нерентабилните дейности могат да станат причина, поради която дружеството може да бъде обект на проверка на място от данъчната служба.
Инструкции
Етап 1
Отразявайте финансовия резултат от отчетния период в баланса като неразпределена печалба или по-скоро като финансов резултат минус данъци и свързани плащания. Затворете сметка 99 в края на годината, като отпишете получения финансов резултат на предприятието на 84-ма. Покажете чистата печалба / загуба за периода на страница 190 от съответния отчет за печалбата / загубата.
Стъпка 2
Изчислете нетния доход, като използвате следната формула: печалба преди данъци минус условни данъчни разходи и постоянни данъчни задължения. Формирайте сумата на данъка върху дохода върху дебита и кредита по сметка 68 за отчетния период. Моля, имайте предвид, че салдото по сметка 68 („Данъци върху доходите“) трябва да бъде или нулево, или кредитно.
Стъпка 3
За да приведете сметки 68 и 99 в съответствие, въведете допълнителна сметка, в която ще бъде определена разликата между отсрочените данъчни задължения. За целта използвайте подсметка към сметка 76, която се нарича „Допълнителен данък върху дохода“.
Стъпка 4
Ако имате превишение на отсрочени данъчни активи над отсрочени пасиви, запишете това в записа в дебит 99 Печалба и загуба и вземания.
Стъпка 5
Отразявайте също в отчетите за печалби и загуби следните точки: сумата на постоянното данъчно задължение, условните разходи за данъци върху доходите, временни и постоянни разлики, възникнали през отчетния период и довели до корекция на условните разходи / приходи за данък, както и причините за промяната в данъчните ставки в сравнение с предходния период.
Стъпка 6
Вземете част от разходите, ако има голям брой от тях, към сметка 97, "Разсрочени разходи". В този случай можете постепенно да отписвате разходите, свързани с преките разходи на предприятието. Необходимо е също да се оправдае появата на загуби и да се посочат конкретни причини, например трудности при продажбата на техните продукти, спадащо търсене и по-ниски цени.
