Връщането на стоки днес е една от най-често срещаните операции в сферата на търговията, която изисква внимателно проучване, тъй като при връщане не е достатъчно просто да се върнат стоките, необходимо е и правилно отразяване на тези действия в счетоводството.
Инструкции
Етап 1
Преди всичко бих искал да отбележа, че може да има много причини за връщане на стоките и това не е непременно несъответствие в качеството. Така например, подлежат на връщане хранителни продукти с изтекъл срок на годност и т.н. Важно е първоначално да се проучи споразумението за доставка и всички негови нюанси и вече с гладуване да се пристъпи към действия за връщане и да се отразят тези действия в документацията.
Стъпка 2
Ако бяха открити причините за връщането на стоката и тя се подготвя за обратна пратка, счетоводителят на предприятието, което връща стоката на доставчика по някаква причина, трябва да извърши следните стъпки.
Стъпка 3
Направете следните записи в счетоводните записи на вашата организация.
Отворен дебит 60 - Кредит 51.
Посочете, че сте извършили авансово плащане по договор № (номер на договора) за доставка на стоки.
Стъпка 4
Отидете на ред Дебит 41/1 - Кредит 60.
Посочете, че стоките, получени от доставчика, се капитализират.
Отидете на Дебит 19 - Кредит 60.
Стъпка 5
Посочете, че ДДС, свързан с получените стоки е отразен.
Отидете на Дебит 68 / ДДС - Кредит 19
Посочете, че данъкът върху добавената стойност върху закупения продукт подлежи на приспадане.
Стъпка 6
Моля, включете следните елементи при връщане на артикул.
Дебит 62 - Кредит 90/1 - отразяват се приходите от продажбата на върнати стоки;
Дебит 90/2 - Кредит 41/1 - покупната цена на върнатия продукт е отписана;
Дебит 90/3 - Кредит 68 / ДДС - данък върху добавената стойност върху върнати стоки;
Дебит 51 - Кредит 62 - пари, получени от доставчика.
Стъпка 7
С всичко това се правят такива отражения в счетоводството, след като стоките бъдат върнати на доставчика, а средствата, които са платени за върнатите стоки, са получени по сметката на компанията.
